當(dāng)前位置:景德鎮(zhèn)學(xué)院經(jīng)費(fèi)審批及報(bào)賬程序
（試行）
景院發(fā)（2018）5號(hào)
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，提高工作效率,，規(guī)范財(cái)務(wù)行為,，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任,，根據(jù)教育部,、財(cái)政部《關(guān)于高等學(xué)校建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任制加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的幾點(diǎn)意見(jiàn)》的精神,，結(jié)合我校實(shí)際,，特制定本規(guī)定,。
一,、經(jīng)費(fèi)預(yù)算的審批
1,、學(xué)院年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算由計(jì)劃財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)編制，由院黨委會(huì)審定,，提交院“雙代會(huì)”通過(guò)后執(zhí)行,。
2、學(xué)院預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中,，如遇國(guó)家政策調(diào)整或?qū)W校事業(yè)計(jì)劃有較大變動(dòng),，需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整或追加時(shí)，由承辦部門(mén)提出書(shū)面報(bào)告,，計(jì)財(cái)處審核提出意見(jiàn),，報(bào)分管院領(lǐng)導(dǎo)和分管財(cái)務(wù)的院領(lǐng)導(dǎo)提出意見(jiàn)，其中30萬(wàn)元以下（含30萬(wàn)元）的事項(xiàng)，由院長(zhǎng)審批,；30～50萬(wàn)元（含50萬(wàn)元）的事項(xiàng),，由院長(zhǎng)辦公會(huì)決定；50萬(wàn)元以上的事項(xiàng),，經(jīng)院黨委會(huì)議研究決定,。學(xué)院調(diào)整或追加預(yù)算應(yīng)以正式書(shū)面文件簽批或會(huì)議紀(jì)要形式簽發(fā),計(jì)財(cái)處依照?qǐng)?zhí)行。追加預(yù)算經(jīng)費(fèi)必須在經(jīng)費(fèi)收入已經(jīng)落實(shí)到位時(shí)才能予以考慮,。
二,、 經(jīng)費(fèi)審批規(guī)定
㈠、經(jīng)費(fèi)支出實(shí)行“一支筆”審批制度,，即部門(mén)由行政主要負(fù)責(zé)人審批（如行政主要負(fù)責(zé)人長(zhǎng)期缺崗或離崗,，可以由學(xué)校授權(quán)該部門(mén)黨組織負(fù)責(zé)人或一位行政副職審批）；經(jīng)費(fèi)審批負(fù)責(zé)人只能在批準(zhǔn)的預(yù)算支出范圍,、控制指標(biāo)和審批權(quán)限內(nèi)審批經(jīng)費(fèi)支出,。經(jīng)費(fèi)支出審批實(shí)行審批人、經(jīng)手人和證明人（驗(yàn)收人）責(zé)任辦法,。經(jīng)手人對(duì)提供審批的各種支出事項(xiàng)和票據(jù)的真實(shí)性,、合法性負(fù)責(zé)，發(fā)票上經(jīng)手人必須注明：“此發(fā)票已經(jīng)過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局全國(guó)增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)或江西省國(guó)家稅務(wù)局增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)查詢”,。審批人根據(jù)有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度對(duì)審批事項(xiàng)和經(jīng)費(fèi)負(fù)審核及相應(yīng)的行政經(jīng)濟(jì)責(zé)任,，證明人（驗(yàn)收人）對(duì)票據(jù)支出事項(xiàng)的業(yè)務(wù)用途、數(shù)量,、質(zhì)量進(jìn)行證明和驗(yàn)收。
㈡,、學(xué)院各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出,，由計(jì)劃財(cái)務(wù)處統(tǒng)一核算。各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出必須按預(yù)算支出項(xiàng)目執(zhí)行,，保證各項(xiàng)資金的合理使用,。
㈢、學(xué)院各項(xiàng)支出要符合國(guó)家規(guī)定和上級(jí)有關(guān)財(cái)務(wù)制度,。凡上級(jí)財(cái)政部門(mén)有規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和定額的,，支出時(shí)要嚴(yán)格按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和定額執(zhí)行。
㈣,、借款及報(bào)銷(xiāo)審批額度：
1,、借款：
借款經(jīng)辦人按要求詳細(xì)填寫(xiě)借款單內(nèi)容。各類(lèi)支出（含借款）憑證制作完成后,，必須經(jīng)預(yù)算控制會(huì)計(jì)審核后才能報(bào)賬,；所有借款均由分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)簽批，超過(guò)10萬(wàn)元（含10萬(wàn)元）以上報(bào)院長(zhǎng)簽批。
2,、預(yù)算內(nèi)部門(mén)經(jīng)費(fèi),、預(yù)算內(nèi)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、上級(jí)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)：
① 一次性支出不超過(guò)2000元的,由各系處室行政負(fù)責(zé)人審批,。
② 一次性發(fā)生額在2000元（含2000元）以上,20000元以下的須先由各部門(mén)審批責(zé)任人簽署審核意見(jiàn)后,，報(bào)分管院領(lǐng)導(dǎo)審批。
③ 一次性發(fā)生額在20000元（含20000元）以上,，200000元以下的由分管院領(lǐng)導(dǎo)簽署審核意見(jiàn)后報(bào)主管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)會(huì)簽,。
④一次性發(fā)生額在200000元（含200000元）以上報(bào)院長(zhǎng)審批。
3,、預(yù)算外及科研,、教研經(jīng)費(fèi)（含縱橫向課題經(jīng)費(fèi)）
各種預(yù)算外經(jīng)費(fèi)使用與審批參照預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)使用與審批規(guī)定。2000元以下,，由各部門(mén)責(zé)任人審批,，2000元（含2000元）以上，20000元以下,，由各部門(mén)審批責(zé)任人簽署審核意見(jiàn)后,，報(bào)分管院領(lǐng)導(dǎo)審批；一次性發(fā)生額在20000元（含20000元）以上,，200000元以下,，由分管院領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)主管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)會(huì)簽；200000元以上報(bào)院長(zhǎng)審批,。
科研,、教研經(jīng)費(fèi)按科研、教研經(jīng)費(fèi)管理辦法使用,，審批程序參照預(yù)算外經(jīng)費(fèi)（需部門(mén)負(fù)責(zé)人,、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、科研處或教務(wù)處負(fù)責(zé)人簽字）,。
㈤,、差旅費(fèi)開(kāi)支按照國(guó)家的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；部門(mén)主要負(fù)責(zé)人差旅費(fèi)的審批除辦理有關(guān)手續(xù)外,，由分管院領(lǐng)導(dǎo)審批,。
㈥、基建維修項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出的審批,，除按規(guī)定報(bào)批外,，還需按規(guī)定辦理工程預(yù)、決算審核手續(xù)及使用單位驗(yàn)收?qǐng)?bào)告方可借款,、報(bào)銷(xiāo),。
三,、報(bào)賬程序:
1、報(bào)賬經(jīng)辦人按要求粘貼票據(jù),，詳細(xì)填明票據(jù)張數(shù)和總金額,證明人簽字后,，按審批管理范圍送有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批。涉及固定資產(chǎn)的需辦理入資產(chǎn)帳手續(xù),。
2,、審批人按照有關(guān)財(cái)務(wù)管理辦法規(guī)定和預(yù)算經(jīng)費(fèi)支出范圍及審批權(quán)限對(duì)審批事項(xiàng)進(jìn)行審核，同意支出的,，應(yīng)簽字并注明從何種經(jīng)費(fèi)支出,。對(duì)提供票據(jù)不合格和沒(méi)有注明票據(jù)張數(shù)及報(bào)銷(xiāo)總金額的，各級(jí)審批人應(yīng)拒簽,。
3,、凡需經(jīng)上一級(jí)審批后才能執(zhí)行的支出，必須由本級(jí)負(fù)責(zé)人簽字同意后,，再送上級(jí)負(fù)責(zé)人審批,。
4、各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)（包括科研等項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）本人參與的支出事項(xiàng),，經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)由其他負(fù)責(zé)人或上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批,。
5、各類(lèi)支出（含借款）憑證制作完成后,，必須經(jīng)預(yù)算控制會(huì)計(jì)審核后才能報(bào)賬,；超過(guò)2000元（含2000元）的開(kāi)支，應(yīng)經(jīng)計(jì)財(cái)處處長(zhǎng)審核后才能執(zhí)行的,。
6,、對(duì)不符合審批程序或規(guī)定開(kāi)支范圍,以及各種不符合財(cái)務(wù)辦法規(guī)定的支出事項(xiàng)，財(cái)務(wù)處應(yīng)拒付,。
7,、報(bào)賬發(fā)票號(hào)碼需間隔5個(gè)或5個(gè)以上號(hào)碼，否則視同連號(hào)發(fā)票處理,；一次性連號(hào)發(fā)票報(bào)賬視同單筆發(fā)票報(bào)賬處理。
8,、發(fā)票的有效期限截至報(bào)賬日為三個(gè)月,，否則視同無(wú)效發(fā)票。
9,、招待,、差旅等零星商品服務(wù)支出和2萬(wàn)元以下的購(gòu)買(mǎi)支出，都必需使用公務(wù)卡,。通過(guò)公務(wù)卡辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的,，必須提供POS小票,；網(wǎng)上辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的，必須提供網(wǎng)上交易清單,；2萬(wàn)元以上的經(jīng)費(fèi)支出要求通過(guò)學(xué)校財(cái)務(wù)辦理轉(zhuǎn)賬,。
每個(gè)部門(mén)、院系確定一到兩位報(bào)賬員,，不得由非本學(xué)院,、本部門(mén)、院系的人員到計(jì)財(cái)處報(bào)賬,。
本規(guī)定的解釋權(quán)在計(jì)劃財(cái)務(wù)處,。自印發(fā)之日起執(zhí)行，以前相關(guān)規(guī)定同時(shí)廢止,。
景德鎮(zhèn)學(xué)院
2018年1月10日
